Executive Summary
SOC 2 Type 1 vs Type 2

Understanding the Difference, Evidence, Operating Effectiveness & Readiness

1. Executive Overview

SOC 2 Type 1 dan Type 2 sama-sama merupakan bagian dari SOC 2 examination berbasis AICPA Trust Services Criteria. Perbedaan utamanya terletak pada waktu evaluasi dan kedalaman penilaian terhadap kontrol.

SOC 2 Type 1 menilai desain kontrol pada suatu titik waktu. Sementara itu, SOC 2 Type 2 menilai desain kontrol sekaligus operating effectiveness selama periode tertentu.

Karena itu, Type 2 tidak hanya melihat apakah kontrol telah dirancang. Type 2 juga melihat bagaimana kontrol tersebut benar-benar dijalankan selama periode pemeriksaan.

Perbedaan ini penting bagi organisasi yang perlu memberikan assurance kepada pelanggan atau business partner. Dengan demikian, organisasi perlu memahami bagaimana kontrol dalam sistem dan layanan dirancang serta dijalankan.

2. Perbedaan Fundamental

Aspek	SOC 2 Type 1	SOC 2 Type 2
Fokus	Desain kontrol	Desain dan operating effectiveness
Waktu evaluasi	Pada tanggal tertentu	Selama periode tertentu
Pertanyaan utama	Apakah kontrol telah dirancang dengan tepat?	Apakah kontrol dirancang dengan tepat dan benar-benar beroperasi selama periode pemeriksaan?
Evidence	Mendukung keberadaan dan desain kontrol	Mendukung pelaksanaan kontrol selama periode
Konsistensi operasi	Bukan fokus utama	Menjadi bagian penting evaluasi
Kesiapan	Fokus pada kesiapan desain kontrol	Fokus pada desain, evidence, konsistensi, dan pelaksanaan kontrol

Dengan demikian, SOC 2 Type 2 bukan sekadar Type 1 dengan lebih banyak dokumen. Perbedaannya terletak pada evaluasi terhadap bagaimana kontrol benar-benar beroperasi selama periode pemeriksaan.

3. Insight Utama: Evidence ≠ Dokumentasi

Dalam SOC 2 Type 2, evidence berfungsi untuk menunjukkan bahwa kontrol yang telah dirancang benar-benar dilaksanakan.

Sebagai contoh, organisasi dapat memiliki kontrol user access review. Namun, keberadaan prosedur saja belum cukup. Examination juga perlu melihat bagaimana review dilakukan dan evidence yang dihasilkan selama periode pemeriksaan.

Beberapa pertanyaan yang dapat membantu menilai evidence antara lain:

• Siapa yang melakukan review?
• Kapan review dilakukan?
• Apa yang diperiksa?
• Bagaimana hasil review dicatat?
• Apa tindakan yang dilakukan jika ditemukan akses yang tidak sesuai?
• Apakah pelaksanaan tersebut dapat didukung oleh evidence?

Secara sederhana:

Policy/Procedure → menjelaskan apa yang seharusnya dilakukan

Evidence → menunjukkan apa yang benar-benar dilakukan

Oleh karena itu, evidence memiliki peran penting dalam SOC 2 Type 2 readiness. Organisasi tidak hanya perlu memiliki dokumentasi, tetapi juga perlu memastikan bahwa kontrol benar-benar dilaksanakan dan dapat didukung oleh evidence.

4. Type 2 Menguji Operating Reality

Salah satu perspektif penting dalam SOC 2 Type 1 vs Type 2 adalah perhatian terhadap operating effectiveness.

Type 1 berfokus pada desain kontrol pada suatu titik waktu. Sebaliknya, Type 2 mengevaluasi desain dan operating effectiveness selama periode tertentu.

Dengan kata lain, fokusnya bergeser dari pertanyaan:

“Do we have the control?”

menjadi:

“Can we demonstrate that the control operated consistently over time?”

Karena itu, pendekatan Type 2 dapat diringkas melalui alur berikut:

SCOPE → CONTROL → EVIDENCE → OPERATE → ASSURANCE

Kerangka tersebut membantu organisasi melihat hubungan antara scope, kontrol, evidence, pelaksanaan, dan assurance.

5. Framework Persiapan SOC 2 Type 2

Persiapan SOC 2 Type 2 membutuhkan pendekatan yang sistematis. Organisasi perlu memahami scope, menentukan kontrol yang relevan, menyiapkan evidence, dan memastikan kontrol berjalan secara konsisten.

Tahap	Fokus	Outcome
SCOPE	Tentukan sistem, layanan, proses, dan informasi yang masuk examination.	Batas examination yang jelas.
CONTROL	Identifikasi kontrol berdasarkan risiko dan kriteria yang relevan.	Control framework yang relevan.
EVIDENCE	Tentukan bukti yang menunjukkan kontrol telah dijalankan.	Evidence yang dapat diverifikasi.
OPERATE	Pastikan kontrol dijalankan secara konsisten sesuai desain.	Operating effectiveness.
ASSURANCE	Siapkan organisasi untuk examination dan reporting.	Readiness untuk examination.

Selain itu, setiap tahap perlu saling terhubung. Scope menentukan kontrol yang relevan. Selanjutnya, kontrol menghasilkan aktivitas yang perlu didukung evidence.

Setelah itu, organisasi perlu memastikan kontrol tersebut dijalankan secara konsisten. Dengan pendekatan ini, setiap aktivitas memiliki hubungan yang jelas antara kontrol, pelaksanaan, evidence, dan assurance.

Kerangka tersebut membantu organisasi memahami bahwa SOC 2 readiness bukan hanya persoalan dokumentasi. Konsistensi pelaksanaan kontrol juga menjadi bagian penting, khususnya ketika mempersiapkan Type 2.

6. Apa Perbedaan SOC 1 dan SOC 2?

SOC 1 vs SOC 2 memiliki fokus assurance yang berbeda. SOC 1 berkaitan dengan kontrol pada service organization yang relevan terhadap Internal Control over Financial Reporting (ICFR) pengguna jasa. Sementara itu, SOC 2 berfokus pada kontrol yang relevan terhadap Security, Availability, Processing Integrity, Confidentiality, atau Privacy berdasarkan Trust Services Criteria.

Dengan demikian, SOC 1 dan SOC 2 memiliki tujuan serta fokus evaluasi yang berbeda.

Selain itu, Type 1 dan Type 2 bukan istilah yang eksklusif untuk SOC 2. Konsep tersebut juga digunakan dalam SOC 1.

Artikel Terkait: Apa Itu SOC 2? Pengertian, Tujuan dan Manfaatnya bagi Perusahaan

7. Bagaimana Menentukan Type 1 atau Type 2?

Pemilihan SOC 2 Type 1 atau Type 2 perlu disesuaikan dengan kebutuhan assurance organisasi dan pihak yang membutuhkan laporan.

Sebagai titik awal, organisasi dapat mempertimbangkan beberapa pertanyaan berikut:

• Apakah organisasi perlu menunjukkan desain kontrol pada tanggal tertentu?
• Apakah pelanggan atau business partner membutuhkan informasi mengenai operating effectiveness selama periode tertentu?
• Apakah kontrol sudah berjalan secara konsisten dan dapat didukung evidence?
• Apa kebutuhan assurance yang diminta oleh pelanggan atau pihak terkait?

Jawaban atas pertanyaan tersebut dapat membantu organisasi menentukan pendekatan yang sesuai dengan kebutuhan assurance dan kondisi kontrolnya.

Dengan demikian, keputusan mengenai Type 1 atau Type 2 sebaiknya mempertimbangkan kebutuhan assurance, kondisi kontrol, serta kebutuhan pelanggan atau business partner.

8. Terminologi Profesional: Examination, Report, dan Attestation

Dalam konteks teknis AICPA, istilah yang relevan antara lain SOC 2 examination, SOC 2 report, dan SOC 2 attestation.

Karena itu, penggunaan terminologi yang tepat penting dalam komunikasi mengenai SOC 2.

SOC 2 sebaiknya tidak disebut sebagai “sertifikasi SOC 2” seperti sertifikasi standar manajemen. Istilah tersebut dapat menimbulkan pemahaman yang berbeda mengenai bentuk assurance yang diberikan.

Dengan menggunakan istilah seperti SOC 2 examination, SOC 2 report, dan SOC 2 attestation, organisasi dapat menyampaikan informasi SOC 2 secara lebih tepat kepada pelanggan dan business partner.

9. Key Takeaway

SOC 2 Type 1 vs Type 2 pada dasarnya berbeda dalam fokus dan periode evaluasi.

SOC 2 Type 1 memberikan visibility terhadap desain kontrol pada suatu titik waktu. Sebaliknya, SOC 2 Type 2 memberikan insight terhadap desain dan operating effectiveness kontrol selama periode tertentu.

Karena itu, tantangan utama Type 2 bukan sekadar membangun dokumentasi. Organisasi juga perlu membangun operational discipline agar kontrol dapat:

Designed → Implemented → Operated → Evidenced → Consistent → Examined

Pada akhirnya, kesiapan SOC 2 Type 2 dapat dipandang sebagai kemampuan organisasi untuk membuktikan bahwa kontrol yang dirancang benar-benar menjadi bagian dari operasi sehari-hari.

Artinya, kontrol tidak hanya tersedia di dalam kebijakan atau prosedur. Kontrol juga perlu berjalan secara konsisten dan menghasilkan evidence yang dapat mendukung proses examination.

10. Professional Perspective

Untuk kebutuhan komunikasi kepada pelanggan enterprise, SOC 2 Type 2 dapat dipahami sebagai mekanisme assurance yang memberikan visibility terhadap bagaimana kontrol dirancang dan bagaimana kontrol tersebut beroperasi selama periode tertentu.

Dalam proses SOC 2 readiness, fokus utama adalah membangun hubungan yang konsisten antara scope, risk, control, operation, evidence, dan assurance.

Dengan pendekatan tersebut, organisasi dapat menghubungkan kebutuhan assurance pelanggan dengan praktik kontrol yang benar-benar berjalan dalam operasi sehari-hari.

Butuh Layanan SOC 2 untuk Perusahaan Anda?

CBQA Global menyediakan SOC 2 services untuk membantu organisasi mempersiapkan scope, controls, evidence, dan readiness sesuai kebutuhan proses examination.

Hubungi CBQA Global:

WhatsApp: 08118468777
Phone: +62 21 2781 4200
Email: marketing.cbqaglobal@gmail.com

CBQA Global
We Inspire in Trust.
Certification | Audit | Training | Sustainability